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1.6 FUNCIONES DEL GERENTE DE IMPUESTOS I
Aunque, como ya se ha mencionado, el departamento de impuestos
de una empresa puede abarcar la totalidad de las cuestiones fiscales o una
parte de ellas, se relacionan a continuación las principales funciones que
debe ser adscritas a un gerente integral de impuestos:
Impuesto de Renta:
Planificación del tratamiento fiscal a los ingresos ordinarios y
extraordinarios, así como a los costos y gastos de la actividad. Elaboración
y presentación de la declaración anual. Obtención de los recursos necesarios
para el pago de las cuotas a cargo, en cada período.
I.V.A.:
Control de ventas e ingresos, con el propósito de determinar las
actividades exentas, gravadas y no gravadas, así como las correspondientes
tarifas. Adecuado registro de los impuestos descontables, con el lleno de
todos los requisitos legales. Elaboración y presentación de las declaraciones
bimensuales o anuales. Pago del valor neto a cargo o control de los saldos
a favor.
Industria y Comercio: Clasificación de las actividades de la empresa.
Control de ventas y activos brutos, de acuerdo al municipio en el cual se
realicen las operaciones. Elaboración y presentación de las declaraciones
periódicas. Cancelación del impuesto a cargo.
Impuesto de timbre: Determinación y cálculo del tributo correspondiente
a cada transacción gravada. Seguimiento de contratos de cuantía
indeterminada. Elaboración y presentación de la declaración mensual
respectiva. Consecución de los fondos necesarios para cubrir el
desembolso, en forma oportuna.
Impuesto predial: Contratación
de estudios para avalúo comercial. Elaboración, presentación y pago de la
declaración anual.
Retención en la fuente: Clasificación de los pagos a terceros según tarifas
oficiales y actualizadas. Verificación y control de los descuentos a que
haya lugar por este concepto. Elaboración y presentación de la
declaración mensual. Control de los diferentes pagos realizados a lo largo
del año, a proveedores y contratistas, con el propósito de expedir los
certificados que señalan las normas. Control de las retenciones efectuadas
a la compañía, con el fin de aplicarlas al impuesto de renta resultante.
Obtención de los fondos requeridos para cubrir y cancelar las retenciones
en la fuente practicadas por la empresa. Solicitar los certificados sobre
retenciones realizadas por clientes.
Ajustes por inflación: Recolección de los índices de ajuste y actualización
de las partidas no monetarias. Distribución de los ajustes por inflación a
inventarios iniciales y a compras, entre costo de ventas e inventarios
finales. Recálculo de la depreciación mensual. Control de la cuenta de
corrección monetaria, contable y fiscal. Control de las cuentas de orden
que tengan que ver con diferencias entre la declaración de renta y la
contabilidad.
Política de dividendos: Reexpresión de estados financieros ajustados por
inflación. Separación de las utilidades realmente generadas por la operación,
de las ganancias por exposición a la inflación y por tenencia de activos.
Planeación fiscal: Métodos
de depreciación. Compra de activos con deuda, recursos propios o arrendamiento
financiero u operativo. Rotación de inventarios y métodos de valuación.
Política de fijación de precios de venta. Composición patrimonial. Creación
y seguimiento de reservas voluntarias. Rotación cuentas por cobrar,
tenencia de efectivo e inversiones de renta fija. Fusiones y
absorciones. Manejo y control de impuestos diferidos. Emisión de bonos y
acciones. Inversiones en áreas y sectores con beneficios tributarios.
Requerimientos: Preparación,
documentación y redacción de respuestas a requerimientos. Atención a
visitas oficiales. Asistencia en la presentación de recursos y control
de su trámite. Creación de reservas contingentes, incluyendo cálculo de
intereses de mora.
Devoluciones: Presentación
oportuna y obtención de devoluciones por concepto de pagos en exceso de
impuestos sobre la renta, IVA y complementarios.
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