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ESTADO DE CAMBIOS Y FLUJOS DE EFECTIVO

INDICE GENERAL

 

Construcción de un estado de flujos

Introducción

Proceso de elaboración

Capital neto de trabajo

Objetivos análisis de flujos de fondos

 

Estado de cambios en la situación financiera

Introducción

Recursos de operaciones propias

Recursos de fuentes distintas

Operaciones que son aplicaciones

Operaciones que no modifican el capital de trabajo

Modelo del estado de cambios

 

Ejercicio práctico del Estado de cambios

Introducción

Cambios en el estado de situación

Estado de cambios antes de Ajustes por inflación

Estado de cambios después de Ajustes por inflación

 

Actualización del balance

Introducción

Estado de situación reexpresado

Estado de cambios actualizado

Ganancia o pérdida por inflación

 

Interpretación de la información del ECSF

 

Contenido del ECSF según el Pronunciamiento No. 9

Objetivos e información

Conclusiones

 

Ejemplo práctico Pronunciamiento 9

Estados financieros antes de Antes de ajustes por inflación

Estado de cambios antes de Ajustes por inflación

Estados financieros después de Ajustes por inflación

Estado de cambios después de Ajustes por inflación (corregido)

Conclusiones

Estado de cambios después de Ajustes por inflación

 

Pronunciamiento 9 Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Justificación

Objetivos

Conceptos

Preparación del estado

Fuentes u orígenes

Aplicaciones o usos

Revelaciones

Cambios brutos y netos en las cuentas

Presentación

 

Cuestionario

 

Problemas

Problemas 1-2

Problemas 3-4

Problemas 5-6

 

El estado de flujos de efectivo

Introducción

Contenido del EFE  Pronunciamiento 8

 

Método directo

Introducción

Actividades de operación

Actividades de inversión

Actividades de financiación

Modelo de presentación

 

Método indirecto

Introducción

Actividades de operación

Actividades de inversión y financiación

Movimientos que no implican entrada o salida de efectivo

Modelo de presentación

 

Ejercicio práctico EFE Método directo

Introducción

Recibido de clientes

Pagos proveedores y empleados

Otras entradas

Interés pagado

Impuestos

Compra propiedades

 

Ejercicio práctico EFE Método directo II

Venta inversiones

Compra inversiones

Préstamos a terceros

Préstamos Corto Plazo

Pago préstamos a corto plazo

Revalorización del patrimonio

Pago de utilidades

EFE método directo

 

Ejercicio práctico EFE Método indirecto I

 

Interpretación de la información del EFE

 

Cuestionario

 

Problemas

Problemas 1-5

Problema 6

 

Pronunciamiento 8 EFE–Consejo Técnico

Justificación

Objetivos del EFE

Conceptos

Estructura general

 

Pronunciamiento 8 EFE–Consejo Técnico

Actividades de operación

Actividades de inversión

Actividades de financiación

Formas de presentación

Flujos de efectivo brutos y netos

Actividades sin movimientos de efectivo

 

Pronunciamiento 8 EFE–Consejo Técnico

Balance antes Ajustes por inflación

Balance después de Ajustes por inflación

EFE Método indirecto

EFE Método directo

Información adicional

Notas al Estado de Flujos de Efectivo

 

Conclusiones

Observaciones al Pronunciamiento 8

EFE método directo

EFE Método indirecto

 

Flujo de caja libre

Introducción

Flujo de caja operacional

Flujo de caja no operacional

Flujo de caja libre

Flujo de caja financiero

 

Estado de cambios en el patrimonio

Introducción

Operaciones que originan cambios

Estado de variaciones

Estado de utilidades retenidas

Estado combinado

 

NIC 7 (IIAC) – EFE

Objetivo

Alcance

Beneficios

Definiciones

Efectivo y equivalentes

Presentación

 

NIC 7 (IIAC) – EFE

Actividades de operación

Actividades de inversión

Actividades de financiación

Presentación flujos de operación

Presentación otros flujos de efectivo

Presentación flujos netos de efectivo

Moneda extranjera

 

NIC 7 (IIAC) – EFE

Partidas extraordinarias

Intereses y dividendos

Impuesto a la renta

Inversiones filiales

Adquisición y cesión de filiales

Transacciones sin movimiento de efectivo

Componentes del efectivo

Otras revelaciones

 

Estados Financieros hipotéticos

Balance antes de ajustes por inflación

Ajustes x inflación

Balance después de ajustes por inflación

Corrección monetaria

Derechos Reservados Ó Copyright César A. León Valdés

 

 

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