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Ejercicio práctico del estado de cambios (III)

3.3 ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

      (ANTES DE AJUSTES POR INFLACIÓN)

 

CUADRO 4

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

(Antes de ajustes por inflación del año actual)

 

FUENTES

 

 

Utilidad neta

 

361.317

Partidas que no afectan el capital de trabajo

 

 

Depreciación y agotamiento

61.480

 

Amortización diferidos

0

 

Provisiones y pasivos estimados

15.829

 

Revalorización del patrimonio

0

 

Corrección monetaria

0

77.309

Capital de trabajo generado por la operación

 

438.626

 

 

 

OTRAS FUENTES

 

 

Venta de inversiones permanentes

6.740

 

Incremento obligaciones laborales

0

 

Incremento obligaciones largo plazo

0

 

Incremento capital

0

6.740

Total fuentes

 

445.366

 

 

 

APLICACIONES

 

 

Aumento cargos diferidos

28.282

 

Compra Propiedades, Planta y equipo

682.058

 

Disminución ingresos diferidos

43.407

 

Abono a obligaciones financieras

4.245

 

Redención Bonos

0

 

Pago de utilidades

25.061

783.053

Aumento (disminución) capital de trabajo

 

-337.687

Capital de trabajo al inicio

 

391.258

Capital de trabajo al cierre

 

53.571

 

 

 

CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO

 

 

Aumento (disminución) del activo corriente

 

 

Efectivo y equivalente

-127.978

 

Cuentas por cobrar

66.637

 

Inventarios

260.484

 

Gastos pagados por anticipado

-14.267

 

Inversiones temporales

529.565

581.167

 

 

 

Disminución (aumento) del pasivo corriente

 

 

Anticipo clientes

-109.221

 

Proveedores

-65.144

 

Obligaciones laborales

9.655

 

Impuestos por pagar

-14.921

 

Obligaciones bancarias

77.500

 

Otras obligaciones

-217.500

 

Acreedores varios

-599.223

-918.854

Aumento (disminución) en el capital de trabajo

 

-337.687

 

La disminución del capital de trabajo por valor de $337.687 se puede interpretar como la utilización de recursos líquidos de corto plazo que desti­nó la compañía, en éste caso, para la compra de activos fijos y, en otras situaciones distinta al ejemplo que nos ocupa, para cancelar obliga­ciones no corrientes o de largo plazo.

Tomando en cuenta estas consideraciones, se elaborará el mismo esta­do de cambios en la situación fi­nanciera pero con base en el balance ge­neral ajustado por inflación

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