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12.4 FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Finalmente, se informará sobre los flujos de efectivo ori­gina­dos en activi­dades de financiación, separando entradas y salidas de efectivo para cada una de las cuentas cata­lo­gadas dentro de ésta actividad: movi­miento en el patri­mo­nio (aumentos o reducciones de capital, read­qui­sición y re­colocación de acciones propias readquiridas y distri­bu­ción de utilidades), préstamos recibidos a corto y largo plazo, di­ferentes a tran­sacciones con proveedores y acree­dores re­lacio­nadas con la operación de la empresa y otras entra­das y salidas no relacionadas con las activi­dades de opera­ción e inversión.

En resumen, son actividades de financiación la ob­tención de recursos por parte de terceros y de los propie­tarios, proporcionando a éstos renta­bilidad sobre la inversión y su debido retorno y, a aquellos, el pago a satisfacción de los créditos recibidos.

FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

 

Préstamos a corto plazo

$

Pagos de préstamos a corto plazo

$

Reducción del pasivo por arrendamiento financiero

$

Préstamos a largo plazo

$

Pagos de préstamos a largo plazo

$

Producto de emisión de acciones

$

Readquisición de acciones propias

$

Recolocación de acciones propias readquiridas

$

Pago de dividendos

$

EFECTIVO PROVISTO (USADO) ACTIVID. DE FINANCIACIÓN

$

 

La revelación por separado del efectivo provisto o usado en actividades de financiación sirve para estimar los derechos sobre los flujos de efectivo futuro que tendrán los diferentes proveedores de capital de la empresa.

La suma de los tres flujos netos (operación, inversión y financiación) señalará el aumento o disminución neto del efectivo y sus equivalentes, el cuál deberá ser igual a la variación que se obtenga de comparar el efectivo y demás cuentas consideradas como equivalentes de efectivo, regis­tradas en los balances inicial y final del período que se esté anali­zando, revelando los componentes del efectivo y equivalentes de efec­tivo mediante una conciliación entre los montos consignados en el estado de flujos y las correspondientes partidas del estado de situación o balance general.

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